От секонд-хенда до строительства: как дельцы уклоняются от налогов и зарабатывают на лицах с инвалидностью

Нацполиция, СБУ, Генпрокуратура и другие службы в январе 2024 года были вовлечены в действия, направленные на прекращение деятельности 15 фирм. По данным правоохранителей, формально там были трудоустроены люди с ограниченными возможностями. Об этом 10 февраля стало известно из официального сообщения Нацполиции. Подробно о схемах уклонения от налогов с помощью инвалидов пишет LIGA.net.

Как зарабатывают на людях с инвалидностью

В Нацполиции сообщили, что деятельность 15 компаний могла повлечь за собой потерю государством более миллиарда гривен. Еще весной 2023 года Бюро экономической безопасности (БЭБ) сообщило, что его аналитики разоблачили схему незаконного получения-возмещения НДС путем фиктивного трудоустройства лиц с инвалидностью на предприятиях. Речь шла о 7 связанных с этим субъектах ведения хозяйства. Вероятный ущерб оценивался более чем в 500 млн грн.

В процессе досудебного расследования детективы БЭБ установили, что должностные лица ряда обществ под руководством киевлянина долгое время подавали в органы государственной власти явно ложную информацию о количестве трудоустроенных лиц с инвалидностью, чтобы иметь возможность использования налоговых льгот. В дальнейшем, используя эту схему, подавали заявления о возмещении НДС в налоговые органы. В течение 2020-2021 годов упомянутым предприятиям было возмещено 182 млн. грн.

К началу 2024 года в поле зрения правоохранителей был уже 21 такой субъект с признаками рисковых, что подали 70 заявлений о возмещении на 821,7 млн, которым уже было возмещено 257,8 млн грн. О типовых схемах, которые могут быть связаны с использованием труда предприятий или организаций, учрежденных общественными объединениями (ГО) лиц с инвалидностью, рассказали в БЭБ.

«Для их получения такие предприятия или организации проходят соответствующую регистрацию. В частности, они должны иметь разрешение на использование льгот по НДС (пункт 197.6 статьи 197 Налогового кодекса) и налог на прибыль предприятий (пункт 142.1 статьи 142 НКУ). Для этого компания должна выполнить определенные требования: количество работников с инвалидностью должно быть более 50%, а фонд оплаты труда этих лиц – не менее 25%. Направление возможной деятельности – изготовление товаров/услуг. То есть это может быть переработка, упаковка и тому подобное», - объяснили в БЭБ.

В случае неправомерного использования льгот на налогообложение с людьми, имеющими инвалидность, заключается такое соглашение, по которому они (в случае проверки правоохранителей) должны утверждать, что работают на предприятии. За эти услуги дельцы платят около 3000 грн в месяц.

Где используют схемы?

Схемы бывают "серыми" – когда есть основания для пользования льготами и откровенно незаконными "черными". Что касается "серых" схем возможного реального возмещения НДС, БЭБ имеет зафиксированные случаи их использования при ввозе и реализации старых вещей - так называемый "секонд-хенд".

"С какими типовыми схемами в этом случае мы сталкиваемся: импортеры секонд-хенда из Европы передают на такие предприятия, имеющие льготу, ввезенный ими товар, чтобы эту одежду вроде бы гладили, сортировали, подшивали и т.д. Однако на самом деле этого не происходит. Мы анализировали подобную отчетность, по которой получалось, что один такой работник с инвалидностью за час гладил и пришивал пуговицы на 18 тоннах одежды. Понятно, что это физически невозможно", – рассказывают в Бюро.

Таким образом, дельцы могут не только избегать уплаты налогов, но и получают возможность потребовать от государства возврата НДС. Однако подобные схемы применяются не только на операциях с подержанной одеждой. Подобным образом могут злоупотреблять на переработке или обрушении мяса или рыбы.

Суть схемы в этом случае примерно такая же:

1. Сделали (завезли) по низким ценам.
2. "Пропустили" через "предприятия лиц с инвалидностью" – увеличили цену и получили возможность не платить налоги.
3. Реализовали товар.
4. Получили возможность потребовать возврата налога на добавленную стоимость.

То есть происходит искусственное создание видимости производственного процесса на предприятии. А путём использования льгот налоги с создания прибавочной стоимости не уплачиваются.

Подобные схемы уклонения от уплаты налогов с внедрением деятельности компаний, учрежденных публичными объединениями лиц с инвалидностью, реализуют застройщики. Пользуясь льготами по пунктам 142.1 и 197.6 НКУ уклоняется от налогов даже высокорентабельный рынок строительства жилой недвижимости.

"В этом случае на предприятии-застройщике, основанном ГО лиц с привлекаемым инвалидностью и генподрядчиком, также остается разница между рыночной стоимостью объекта недвижимости и себестоимостью строительства. Эта разница включает нулевую ставку НДС (в нормальных условиях 20%) и налога на прибыль (в нормальных условиях 18%). Это и есть основная маржа", - объясняют в БЭБ.

Отдельный сегмент процесса с использованием предприятий лиц с инвалидностью – откровенно незаконные схемы. Они касаются возврата НДС. В таких схемах могут быть привлечены производители или импортеры, предприятиям инвалидов продающие "бумажный" налоговый кредит для оформления документов на реализацию продукции со льготами на оплату.

Поскольку снабжение товаров конечным потребителям осуществляется по нулевой ставке НДС, а приобретение происходит по обычной ставке 20%, формируется отрицательное значение НДС и заявляется право на его бюджетное возмещение. В этих случаях речь может идти о сотнях миллионов гривен.

В своей практике адвоката Сергей Войченко встречал разные случаи и дела. Какие из них особенно запоминаются адвокату? Какое дело имеет особый рычаг, чтобы оно оставалось в памяти специалиста? В этом видео рассмотрим разные аспекты работы адвоката и узнаем, какие дела могут стать важными в их практике. Присоединяйтесь к просмотру и узнайте больше вместе с Сергеем Войченко, управляющим партнером адвокатского объединения «Войченко и Дульский».

Подписывайтесь на наш Telegram-канал, чтобы не пропустить важные новости. За новостями в режиме онлайн прямо в мессенджере следите на нашем Telegram-канале Информатор Live. Подписаться на канал в Viber можно здесь.