Как магазины манипулируют с чеками покупателей: три распространенные схемы уклонения от уплаты налогов
В целом по стране, потери госбюджета от схем магазинов могут составлять сотни миллионов гривен
Подмена, отмена или возврат – основная суть схем, которые используют ритейлеры для уклонения от уплаты налогов при продаже товаров. Это происходит при определенном участии покупателей, однако без их ведома. Но даже когда те видят, что что-то не так, все равно редко обращаются за объяснениями. О трех распространенных схемах рассказали в LIGA.net.
Схема 1: Замена услуги или товаров
В декабре 2023 года БЭБ сообщило, что его детективы разоблачили одну из сетей магазинов бытовой техники в уклонении от уплаты налогов почти на 60 млн грн.
Специалисты Бюро установили, что в компании искусственно занижали налог на добавленную стоимость (НДС) при продаже потребителям бытовой техники и электроники.
"Некоторые ритейлеры, чтобы увеличить свои доходы и уменьшить налогооблагаемую базу, указывают в чеке меньшую цену, например, телефона, на несколько тысяч гривен и на эту сумму добавляют услугу на приобретение аудиокниг, продажи которых не облагаются налогом. Хотя, это может быть и любой другой товар, с продажи которого не уплачивается налог на добавленную стоимость (НДС)", – рассказали в БЭБ.
Таким образом, общая стоимость в чеке соответствует сумме приобретенного покупателем товара, но вместе с тем в нем указан товар или услуга, которую он не заказывал, не приобретал и не собирался. И о которой его не предупредили. В результате, продавец с этого платит меньший налог.
Почему аудио или электронные книги? Это наиболее удачный для таких схем товар, поскольку он не имеет материального измерения, он виртуален. Еще это может быть доступ к рецептам, библиотеке и тому подобное. В то же время покупателям вполне могут предлагать книги, которые легко найти в открытом доступе в сети бесплатно.
Однако эта схема не единственная, в которую так или иначе вовлечены покупатели. К тому же это пример только одной сети. По стране, по оценкам специалистов, потери госбюджета от этого могут составлять сотни миллионов гривен.
Схема 2: Отмена
Покупатели часто не берут фискальные чеки. А если и берут то для того, чтобы проверить, не насчитали ли чего лишнего. В то же время, если чек не забирает покупатель, то и проверку операций по нему вряд ли будет делать.
"Итак, фиксация того, был ли приобретен товар, остается исключительной прерогативой продавцов. И это еще одна возможность не платить налоги. В частности – из-за фиктивного возврата товара без участия покупателя. Это еще одна схема, которую обычно практикуют небольшие сети", - говорят эксперты. .
Суть ее в том, что вместе с тем отменяется фискальный чек. В результате с этой операции не уплачиваются налоги. Стоит отметить, что сами покупатели могут узнать об этом только тогда, когда проверят свои чеки на сайте Государственной налоговой службы (ГНС) – есть ли он в базе ГНС или нет. Но только тогда, когда они берут этот чек.
Схема 3: Возврат подакцизной группы товаров продуктовым ритейлом
Сходная с предыдущей схема, однако касается подакцизных товаров и требует определенного участия производителей.
В ней сначала дистрибьютор передает на реализацию подакцизную продукцию – например, алкоголь. После этого ритейлер якобы (по документам) осуществляет возврат части товара, хотя его на самом деле реализуют в сетях уже без уплаты налогов.
Случается, что таким образом возвращают до 50% полученного. Фактическая реализация может быть разными путями – через использование незарегистрированных кассовых аппаратов (регистраторов расчетных операций – РРО) или вообще за наличные деньги, без предоставления чеков. А если расчет за товар был как вариант банковской картой, то может быть оформлено заявление с просьбой выдать деньги на возврат из кассы.
"Эта схема выгодна как ритейлерам, так и производителям, потому что дистрибьютор этой ликероводочной продукции документально возвращает товар на завод-производитель, где достаточно жестко контролируют выход готовой продукции", - объясняют эксперты.
Соответственно, после фиктивного возврата возникает возможность дополнительного производства товара под этот объем. Это, по факту, производство дополнительного объема продукта вне учета и налогов.
Подписывайтесь на наш Telegram-канал, чтобы не пропустить важные новости. За новостями в режиме онлайн прямо в мессенджере следите в нашем Telegram-канале Информатор Live. Подписаться на канал Viber можно здесь.
