Налог на доходы для богатых и контроль за их начислением: как Правительство собирается это внедрять

Доходы украинцев вскоре снова будут облагаться налогом по прогрессивной шкале. Намерение вернуть одну или две более высокие ставки налога для более высоких зарплат правительство закрепило в Национальной стратегии доходов (НСД). Минфин же сделал выводы из прошлого и помимо повышения ставок ужесточит контроль за начислением доходов. Об этом пишет Еpravda.

Современная история НДФЛ

Пока ставка главного сбора, который украинцы платят с зарплат и других поступлений – налога с доходы физических лиц (НДФЛ) – составляет 18%. Кроме НДФЛ, на доходы начисляется военный сбор в размере 1,5%.

Так было не всегда. В истории Украины преобладают времена, когда доходы граждан облагались налогом по прогрессивной шкале. С 1992 года, когда правительство приняло декрет "О подоходном налоге с граждан", ставки составляли 0-50%. Ставка зависела от размера дохода и привязывалась к минимальной зарплате. При этом система начисления была достаточно сложной, ведь предполагала разные размеры налога для разных частей дохода человека.

С 2004 года начал действовать закон "О налоге на доходы физических лиц", введящий единую ставку 15%, но до 2007 года временно действовала ставка 13%. С 2011 года прогрессивная шкала вернулась в более простом виде. Тогда было две ставки: 15% (для доходов до десяти минимальных зарплат) и 17% (из суммы, превышающей десять минимальных зарплат). Впоследствии 17% заменили на 20%.

С 1 января 2016 года от прогрессивной шкалы отказались, введя действующую сейчас единую ставку 18%.

"Прогрессивное налогообложение доходов есть в большинстве стран Запада. Там это сложилось исторически как элемент справедливости и ответственности. У нас же были скачки то в одну, то в другую сторону. При этом налогообложение зарплат у нас было чрезвычайно высоким, а на доходы от дивидендов, например, действует пониженная ставка 5%", – рассуждает старший аналитик по налоговым вопросам Института социально-экономической трансформации Вячеслав Черкашин.

Едва ли не главной причиной того, почему прогрессивная шкала налогообложения не прижилась в Украине, он называет слишком сложное администрирование и тенизацию доходов, ведь градация ставок стимулировала людей официально декларировать меньшие доходы, чтобы минимизировать налоговые платежи.

На этот раз реформа может стать более успешной, поскольку вместе с введением повышенных ставок правительство планирует усилить контроль за доходами граждан.

Справедливость предполагает градацию ставок

Реформа НДФЛ является одной из наименее четких идей, изложенных в Национальной стратегии доходов. Даже в Министерстве финансов, разрабатывавшем стратегию, до конца не уверены в необходимости возвращения прогрессивной шкалы.

"Для меня это, наверное, самая контроверсионная мера. Помню, в каких условиях вводилась единая ставка НДФЛ и что этому предшествовало. Результат введения единой ставки показал свой эффект с точки зрения поступлений в бюджет, поэтому я не считаю, что это было ошибкой ", – сказал министр финансов Сергей Марченко во время обсуждения НДД.

Он добавил, что у международных партнеров и общества есть запрос на справедливость в налогообложении доходов. Справедливость предусматривает градацию ставок, поэтому эта идея и попала в стратегию.

Пока в Минфине не разглашают, какими могут быть новые ставки НДФЛ и сколько их будет. В НДС говорится, что повышенных ставок будет "одна или две" и что они будут "значительно выше" 18%. Загадкой остаются и размеры доходов, к которым они будут применяться.

Заместительница Марченко Светлана Воробей, отвечавшая за написание НДД, считает, что говорить о деталях прогрессивного налогообложения рано.

"Мы еще не готовы к переходу на такую ​​дифференцированную шкалу. Будем оставаться на плоской шкале, пока не сможем эффективно администрировать доходы, чтобы у нас одновременно с введением этой шкалы все не стали бедными", – сказала она.

Времени у Минфина немного. Согласно стратегии, реформа НДФЛ должна состояться в 2025-2027 годах, но не раньше реформы упрощенной системы. Еще одна предпосылка – расширение доступа налоговой к банковским данным украинцев. Последнее должно гарантировать, что прогрессивная ставка оправдает себя.

Эта норма породила целый ряд мифов и страхов. В частности, в сети распространяются мнения, что украинцам придется платить налоги даже с переводов с карты на карту. В Минфине эту информацию поспешили опровергнуть. Правда, там не объяснили, как налоговик будет различать, например, поступления от сдачи имущества в аренду от перевода на карту от друзей за общий обед.

Будет ли эффект?

Целью введения повышенных ставок НДФЛ является увеличение поступлений налогов в бюджет и снижение финансовой зависимости Украины от партнеров. Однако возрастут ли поступления в случае повышения ставки – неизвестно.

Чтобы помешать переходу зарплат в тень должно ГНС предоставить информацию о банковских счетах. Однако тогда граждане могут отказаться от услуг банков и "обналичиться", что будет угрожать не только фискальной, но и финансовой стабильности.

Если предположить, что план Минфина сработает, а повышение налогов для высоких доходов не приведет к росту теневой экономики, то ожидать радикального увеличения поступлений в бюджет также не стоит, в том числе из-за низкого уровня доходов граждан.

По данным Пенсионного фонда, в июне 2023 года в Украине было 7,4 млн. наемных работников, из заработков которых отчислялся НДФЛ. По сравнению с 2021 годом это количество сократилось на 2,4 млн. человек.

Наиболее многочисленной категорией граждан по размеру их ежемесячного дохода были люди, получавшие до 20 тыс. грн (около трех минимальных зарплат). Их в 2023 году было 5,4 млн человек или 73,3%. Из этого количества почти 1,5 млн. получали минимальную зарплату или меньше. Применять для них повышенные ставки было бы нецелесообразно и с социальной, и с фискальной, и с нравственной точек зрения.

Людей, зарплата которых превышала 20 тыс грн, было менее 2 млн.
Накануне глава бюджетного комитета парламента Роксолана Подласа предлагали повысить для таких лиц ставки налогов, чтобы государство могло финансировать военные нужды. Правда, она говорила о военном сборе.

"Если вы зарабатываете мало, то не должны платить большой налог даже сейчас, а если зарабатываете более 20 тысяч гривен, то могли бы платить военный сбор не 1,5%, а 3%. У народных депутатов зарплата выше, мы можем платить 5%. Это было бы справедливо", – заявила Пидласа.

Как бы то ни было, а эффект от применения более высоких ставок НДФЛ для увеличения доходов может быть достаточно скромным – даже если украинцы согласятся платить более высокие налоги, а не будут скрывать доходы от государства.

Подписывайтесь на наш Telegram-канал, чтобы не пропустить важные новости. За новостями в режиме онлайн прямо в мессенджере следите на нашем Telegram-канале Информатор Live. Подписаться на канал в Viber можно здесь.