Налог с зарплаты: почему украинцы с высокими зарплатами платят меньшие налоги, чем те, кто зарабатывает мало

В Украине применяется регрессивная шкала налогов, когда зарабатывающий меньше платит более высокий процент налогов. В развитых странах наоборот – чем больше зарплата, тем выше процент налога. Почему у нас такая система и что стоит менять – написал для Texty консультант по бизнес-стратегиям Михаил Петечук.

Система налогообложения физлиц и нюансы ЕСВ

Михаил Петечук напомнил, что для наемного работника или лица, выполняющего работу по гражданско-правовому соглашению, применяются три платежа:

• налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – 18% заработной платы;
• военный сбор – 1,5% зарплаты;
• единый социальный взнос (ЕСВ) – 22% зарплаты.

То есть с одной легальной зарплаты государство получает от работника и работодателя 41,5%.

«ЕСВ платится работодателем сверху зарплаты (оклада, ставки). То есть, если ваш оклад составляет 10 000 грн, то вы платите (но работодатель администрирует, то есть все делает за вас) НДФЛ 1800 грн и военный сбор 150 грн. А вот ЕСВ платится в дополнение к окладу: работодатель дополнительно платит ЕСВ 2200 грн (22% оклада)», - объяснил эксперт.

Таким образом, в государство поступает 1800+150+2200 грн. = 4150 грн. Работодателю вы обходитесь в 12 200 грн (оклад 10 000 грн + ЕСВ 2200 грн). А на руки получаете 8 050 грн. Эффективная ставка налогообложения 4150 грн/12200 грн = 34%.

«Но в размере ЕСВ есть нюанс: он не растет пропорционально зарплате. На январь 2024 года максимальный ЕСВ составляет 23 430 грн. Если кто-то зарабатывает 200 000 грн в месяц, он все равно будет платить 23 430 грн. ЕСВ, а не 22% своей зарплаты. При такой системе получается, что налоговая нагрузка на более бедных работников больше, чем на более богатых», - констатирует Петечук.

С какого дохода начать брать налоги?

Большая часть развитых государств мира используют прогрессивную шкалу налогообложения доходов физических лиц.

«Обычно какая-то часть годового дохода не облагается налогом. Например, в Польше первые 30 000 злотых в год (276 000 грн по нынешнему курсу, или 23 000 грн в месяц, 1 злотый = 9,2 грн) не облагаются налогом, но к ним применяются некоторые другие платежи в пользу государства. Со следующих 90 000 злотых взимается налог в размере 12%. А все доходы более 120 000 злотых облагаются налогом по ставке 32%», - пояснил эксперт.

И добавил, что в Украине существует так называемая налоговая социальная льгота (НСЛ), то есть освобождение от налога на доход, которым могут воспользоваться работники с доходом до 4240 грн в месяц, но если зарплата 7000 грн, то воспользоваться льготой уже не получится.

«Максимальный размер ЕСВ – это не украинское изобретение. Его применяют многие страны. Например, в Польше максимальный размер привязан к средней зарплате в стране и не начисляется на годовой доход более 30 средних зарплат (234 720 злотых в 2024 году). Но, как правило, эта верхняя планка социальных взносов компенсируется повышенным налогом», - говорит Петечук.

Эксперт надеется, что фактор справедливости будет учтен в процессе подготовки налоговой реформы.

«В конце декабря 2023 года правительство представило Национальную стратегию доходов, в которой задекларировало и намерение ввести прогрессивную шкалу налогообложения, пересмотреть льготы и согласовать реформу налогов доходов физических лиц с реформой упрощенной системы налогообложения. Хотя в документе и речь не идет об элементе справедливости, но я надеюсь, что этот фактор будет учтен в процессе подготовки реформы и более бедные не будут платить больше  богатых», - отметил Петечук.

Подписывайтесь на наш Telegram-канал, чтобы не пропустить важные новости. За новостями в режиме онлайн прямо в мессенджере следите на нашем Telegram-канале Информатор Live. Подписаться на канал в Viber можно здесь.