Бухгалтера ДТЭК разоблачили на неуплате налогов в общей сумме 493 283 801 гривны - что решил суд
На судебном заседании обвиняемая вину в инкриминируемом ей уголовном правонарушении не признала в полном объеме
Главный бухгалтер ЧАО «ДТЭК Павлоградуголь», в течение января 2015 года по ноябрь 2017 года, совершила умышленное уклонение от уплаты налогов. Действия работницы компании привели к фактическому непоступлению в государственный бюджет Украины средств в особо крупных размерах в общей сумме 493 283 801 грн. Однако она отвергает обвинения и не признает вину. Об этом говорится в приговоре Павлоградского горрайонного суда Днепропетровской области, опубликованном 17 августа 2023 года.
Женщина, будучи в должности главного бухгалтера ЧАО «ДТЭК Павлоградуголь», в течение января 2015 года по ноябрь 2017 года, по предварительному сговору среди должностных лиц ЧАО «ДТЭК Павлоградуголь», совершила умышленное уклонение от уплаты налогов, что привело к фактическому непоступлению в государственный бюджет Украины средств в особо крупных размерах в общей сумме 493 283 801 гривны, путем использования документов, составленных с нарушением действующего законодательства, в которых не отражалась полнота информации относительно предмета содержания, объема и цены товарно- материальных ценностей, якобы полученных обществом, и последующего отражения их в бухгалтерском учете предприятия и последующей сдаче финансовой отчетности в налоговые органы, а также путем неуплаты налога на прибыль предприятия в установленный законодательством срок. Указанное правонарушение совершено при следующих обстоятельствах: Главный бухгалтер ЧАО «ДТЭК Павлоградуголь» в период времени с января 2015 года по сентябрь 2015 года (точный день и время досудебным расследованием не установлено), находясь в помещении ЧАО «ДТЭК Павлоградуголь» получала от неустановленных лиц документы о проведении финансово-хозяйственных операций по покупке ЧАО «ДТЭК Павлоградуголь» товарно-материальных ценностей, в частности лесоматериалов: леса строительного, шпалы, бруса трехпильного, затяжки доковые и услуг по ремонту в ООО «Леспромснаб», ООО «Торгово-промышленная компания „ЯМЗ“, ООО „ЗФ “Богучарская», ЧП «Форсайд-Т», ООО «Ресурс Инвест-Групп», ООО «Донэнергопром», ООО «Пожбезопасность Донбасса», ООО «Восток-Строительная конструкция», ООО «Донэлектрооборудование», ООО «Технологии анкерного крепления», ООО «Донстроймонтаж», ООО «ФБС Велес», ООО «Лидер-Мегаплюс», ООО «Укртрансбрикет» и ООО «Восток-Сервис». На основании указанных документов ею подавались налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость, которые ею были проверены на правильность определения задекларированных сумм, в которых ею была неправомерно отражена сумма налогового кредита НДС в размере 10 011 695 гривен, в том числе по периодам: январь 2015 года в сумме НДС 55 977 гривень; февраль 2015 года в сумме НДС 326 864 гривень; март 2015 года в сумме НДС 398 860 гривень; апрель 2015 года в сумме НДС 2 616 855 гривень; май 2015 года в сумме НДС 1 271 730 гривень; июнь 2015 года в сумме НДС 741 928 гривень; июль 2015 года в сумме НДС 2 421 867 гривень; август 2015 года в сумме НДС 1 035 950 гривень и сентябрь 2015 года в сумме НДС 1 141 662 гривень.
Для уклонения от уплаты налогов главный бухгалтер подписала налоговые декларации по НДС предприятия, в которых отражалась ложная информация о суммах сформированного налогового кредита, а именно: № № 9020296349 от 21.02.2015 года, 9045288419 от 20.03.2015 года, 9073561250 от 02.04.2015 года, 9102044568 от 20.05.2015 года, 9130071657 от 22.06.2015 года, 9153454603 от 20.07.2015 года, 9175965328 от 20.08.2015 года, 9194337952 от 18.09. 2015 года, 9215521509 от 20.10.2015 года и направила их в органы ГФС, а именно в СГНИ по работе с КНП в Днепре, где они были зарегистрированы, как официальные документы налоговой отчетности предприятия. Указанные обстоятельства подтверждаются выводами акта документальной внеплановой выездной проверки от 16.02.2016 года, согласно которым установлено, что должностные лица указанного предприятия нарушили п. 44.1 ст. 44, п. 198,1, п. 198.2, п. 198.3, п. 198.6 ст. 198, п. п. 201.1, п. 201.4 ст. 201 Налогового кодекса Украины в период с января по сентябрь 2015 года, что привело к завышению налогового кредита по НДС в размере 10 011 695 гривен. На основании вышеизложенного акта проверки вынесено налоговое уведомление-решение от 11.03.2016 года на сумму денежного обязательства по НДС в размере 10 011 695 гривен, штрафные санкции в сумме 4 208 093 гривен. Кроме того, правильность выводов акта проверки подтверждается постановлением Днепропетровского окружного административного суда от 14 февраля 2017 года по делу № 804/5444/16, которым отменено в части денежное обязательство в размере 1 595 508 гривен, остальная сумма неуплаты оставлена в силе. Постановлением Днепропетровского Апелляционного административного суда от 14 декабря 2017 года и решением Верховного суда от 6 марта 2018 года указанное постановление оставлено в силе.
Главный бухгалтер в период времени ноября-декабря 2017 года распоряжаясь необходимыми активами предприятия, имея на расчетных счетах ЧАО «ДТЭК Павлоградуголь» сумму средств, достаточную для уплаты текущего платежа и суммы задолженности, составила налоговую декларацию по налогу на прибыль предприятия № 9233079520 от 8 ноября 2017 года, в которой самостоятельно определила и указала сумму денежного обязательства по налогу на прибыль в размере 484 867 614 гривен, которое необходимо было оплатить в срок до 19 ноября 2017 года. Однако, она зная, что на расчетных счетах предприятия достаточно средств для погашения указанного денежного обязательства, проводя текущие хозяйственные операции по купле-продаже товарно-материальных ценностей с предприятиями-контрагентами, то есть имея все финансовые возможности для уплаты налогов в полном размере и в установленный срок, своевременно не перечислила в бюджет сумму денежного обязательства по налогу на прибыль предприятия, подлежащего уплате в государственный бюджет за 3 квартал 2017 года в размере 484 867 614 гривен, в результате чего у ЧАО «ДТЭК Павлоградуголь» возникла задолженность перед государственным бюджетом Украины, что подтверждается выводами акта камеральной проверки от 31 января 2018 года.
«Действия главного бухгалтера, как должностного лица ЧАО «ДТЭК Павлоградуголь», выразились в соисполнении по предварительному сговору с неустановленными лицами умышленного уклонения от уплаты налога на прибыль предприятия и налога на добавленную стоимость в период января 2015 года по ноябрь 2017 года, что привело к фактическому непоступлению в бюджет средств на общую сумму 493 283 801 гривны, что в 5 тысяч и более раз превышает установленный законодательством Украины необлагаемый минимум доходов граждан и является особо крупным размером. Ее действия квалифицированы по ч. 2 ст. 27, ч. 3 ст. 212 Уголовного кодекса Украины, как совершение должностным лицом предприятия, по предварительному сговору с неустановленными следствием лицами, как соисполнитель умышленное уклонение от уплаты налогов, которые входят в систему налогообложения, введенные в установленном законом порядке, что привело к фактическому непоступлению в бюджет средств в особо крупных размерах», - указывается в материалах дела.
На судебном заседании обвиняемая вина в инкриминируемом ей уголовном правонарушении не признала в полном объеме. Она рассказала, что должность главной бухгалтера ЧАО «ДТЭК «Павлоградуголь» занимает с августа 2006 года по настоящее время.
Какое наказание избрал суд?
Суд признал женщину невиновной в предъявленном обвинении в совершении уголовного преступления по ч. 2 ст. 27, ч. 3 ст. 212 Уголовного кодекса Украины. Гражданку оправдали при отсутствии в ее действиях состава указанного уголовного преступления. Процессуальные издержки в размере 73 979 гривен отнесли за счет государства.
«Допрошенные на судебном заседании, как свидетели обвинения, так и свидетели защиты подтвердили наличие хозяйственных операций, непосредственное их участие в такой деятельности, и опровергли полностью причастность к этой деятельности главного бухгалтера. Кроме того, ни на одном из этапов проведения финансово-хозяйственных операций с указанными контрагентами обвиняемая непосредственного участия не принимала и не была проинформирована о состоянии их выполнения. ЧАО «ДТЭК Павлоградуголь» в обеспечение задолженности по уплате налога на прибыль за 3 квартал 2017 года в сумме 484 867 614 гривен передал в налоговый залог ликвидное имущество предприятия, что в свою очередь подтверждает отсутствие умысла на уклонение согласованной задолженности по уплате данного налога», - отметил суд.
О ДТЭК Павлоградуголь
ДТЭК Павлоградуголь – угледобывающее предприятие, входящее в состав компании ДТЭК Энерго. Расположен в Днепропетровской области. На шахтах предприятия добывается энергетический и коксующийся уголь. Энергетический уголь используется в качестве топлива для теплоэлектростанций, а коксующийся – для металлургической отрасли.
Подписывайтесь на наш Telegram-канал, чтобы не пропустить важные новости. Подписаться на канал в Viber можно здесь.
