Бухгалтерку ДТЕК викрили на несплаті податків у загальній сумі 493 283 801 гривні - що вирішив суд
На судовому засіданні обвинувачена вину в інкримінованому їй кримінальному правопорушенні не визнала у повному обсязі
Головна бухгалтерка ПрАТ «ДТЕК Павлоградвугілля», впродовж січня 2015 року по листопад 2017 року, вчинила умисне ухилення від сплати податків. Дії працівниці компанії призвели до фактичного ненадходження до державного бюджету України коштів в особливо великих розмірах у загальній сумі 493 283 801 гривні. Однак вона відкидає звинувачення та не визнає вини. Про це йдеться у вироку Павлоградського міськрайонного суду Дніпропетровської області, опублікованому 17 серпня 2023 року.
Жінка, перебуваючи на посаді головного бухгалтера ПрАТ «ДТЕК Павлоградвугілля», впродовж січня 2015 року по листопад 2017 року, за попередньою змовою з-поміж посадових осіб ПрАТ «ДТЕК Павлоградвугілля», вчинила умисне ухилення від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету України коштів в особливо великих розмірах у загальній сумі 493 283 801 гривні, шляхом використання документів, які були складені із порушенням чинного законодавства, в яких не відображалася повнота інформації щодо предмета змісту, обсягу та ціни товарно-матеріальних цінностей які нібито отримані товариством, та подальшого відображення їх в бухгалтерському обліку підприємства та наступної здачі фінансової звітності до податкових органів, а також шляхом несплати податку на прибуток підприємства у встановлений законодавством термін. Вказане правопорушення вчинено за наступних обставин: головна бухгалтерка ПрАТ «ДТЕК Павлоградвугілля» у період часу з січня 2015 року по вересень 2015 року (точний день та час досудовим розслідуванням не встановлено), перебуваючи в приміщенні ПрАТ «ДТЕК Павлоградвугілля» отримувала від невстановлених осіб документи стосовно проведення фінансово-господарських операцій з купівлі ПрАТ «ДТЕК Павлоградвугілля» товарно-матеріальних цінностей, зокрема лісоматеріалів: лісу будівельного, шпали, брусу трипільного, затяжки докові та послуг з ремонту у ТОВ «Леспромснаб», ТОВ «Торгово-промислова компанія «ЯМЗ», ТОВ «ЗФ «Богучарская», ПП «Форсайд-Т», ТОВ «Ресурс Інвест-Груп», ТОВ «Доненергопром», ТОВ «Пожбезпека Донбасу», ТОВ «Схід-Будконструкція», ТОВ «Донелектрообладнання», ТОВ «Технології анкерного кріплення», ТОВ «Донстроймонтаж», ТОВ «ФБС Велес», ТОВ «Лідер-Мегаплюс», ТОВ «Укртрансбрікет» та ТОВ «Схід-Сервіс». На підставі вказаних документів нею подавалися податкові декларації з податку на додану вартість, які нею були перевірені на правильність визначення задекларованих сум, в яких нею було неправомірно відображено суму податкового кредиту ПДВ у розмірі 10 011 695 гривень, у тому числі по періодах: січень 2015 року у сумі ПДВ 55 977 гривень; лютий 2015 року у сумі ПДВ 326 864 гривень; березень 2015 року у сумі ПДВ 398 860 гривень; квітень 2015 року у сумі ПДВ 2 616 855 гривень; травень 2015 року у сумі ПДВ 1 271 730 гривень; червень 2015 року у сумі ПДВ 741 928 гривень; липень 2015 року у сумі ПДВ 2 421 867 гривень; серпень 2015 року у сумі ПДВ 1 035 950 гривень та вересень 2015 року у сумі ПДВ 1 141 662 гривень.
Для ухилення від сплати податків головна бухгалтерка підписала податкові декларації з ПДВ підприємства, в яких відображалася неправдива інформація щодо сум сформованого податкового кредиту, а саме: № № 9020296349 від 21.02.2015 року, 9045288419 від 20.03.2015 року, 9073561250 від 02.04.2015 року, 9102044568 від 20.05.2015 року, 9130071657 від 22.06.2015 року, 9153454603 від 20.07.2015 року, 9175965328 від 20.08.2015 року, 9194337952 від 18.09.2015 року, 9215521509 від 20.10.2015 року та направила їх до органів ДФС, а саме до СДПІ по роботі з ВПП у Дніпрі, де вони були зареєстровані, як офіційні документи податкової звітності підприємства. Вказані обставини підтверджуються висновками акту документальної позапланової виїзної перевірки від 16.02.2016 року, згідно з якими встановлено, що службові особи вказаного підприємства порушили п. 44.1 ст. 44, п. 198,1, п. 198.2, п. 198.3, п. 198.6 ст. 198, п. п. 201.1, п. 201.4 ст. 201 Податкового кодексу України у період з січня по вересень 2015 року, що призвело до завищення податкового кредиту з ПДВ у розмірі 10 011 695 гривень. На підставі вищевикладеного акту перевірки винесено податкове повідомлення-рішення від 11.03.2016 року на суму грошового зобов'язання з ПДВ у розмірі 10 011 695 гривень, штрафні санкції у сумі 4 208 093 гривень. Крім того, правильність висновків акту перевірки підтверджується постановою Дніпропетровського окружного адміністративного суду від 14 лютого 2017 року по справі № 804/5444/16, якою скасовано в частині грошове зобов'язання у розмірі 1 595 508 гривень, решту суми несплати залишено в силі. Ухвалою Дніпропетровського Апеляційного адміністративного суду від 14 грудня 2017 року та рішенням Верховного суду від 6 березня 2018 року вказану постанову залишено в силі.
Головна бухгалтерка у період часу листопада-грудня 2017 року розпоряджаючись необхідними активами підприємства, маючи на розрахункових рахунках ПрАТ «ДТЕК Павлоградвугілля» суму коштів, достатню для сплати поточного платежу та суми заборгованості, склала податкову декларацію з податку на прибуток підприємства № 9233079520 від 8 листопада 2017 року, в якій самостійно визначила та зазначила суму грошового зобов'язання з податку на прибуток у розмірі 484 867 614 гривень, яке необхідно було сплатити у строк до 19 листопада 2017 року. Однак, вона знаючи, що на розрахункових рахунках підприємства достатньо коштів для погашення зазначеного грошового зобов'язання, проводячи поточні господарські операції із купівлі-продажу товарно-матеріальних цінностей із підприємствами-контрагентами, тобто маючи всі фінансові можливості для сплати податків у повному розмірі та у встановлений строк, своєчасно не перерахувала до бюджету суму грошового зобов'язання з податку на прибуток підприємства, що підлягає сплаті до державного бюджету за 3 квартал 2017 року у розмірі 484 867 614 гривень, в результаті чого у ПрАТ «ДТЕК Павлоградвугілля» виникла заборгованість перед державним бюджетом України, що підтверджується висновками акту камеральної перевірки від 31 січня 2018 року.
"Дії головної бухгалтерки, як службової особи ПрАТ «ДТЕК Павлоградвугілля», виразились в спів виконанні за попередньою змовою з невстановленими особами умисного ухилення від сплати податку на прибуток підприємства та податку на додану вартість в період січня 2015 року по листопад 2017 року, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів на загальну суму 493 283 801 гривні, що у 5 тисяч і більше разів перевищує установлений законодавством України неоподаткований мінімум доходів громадян і є особливо великим розміром. Її дії кваліфіковано за ч. 2 ст. 27, ч. 3 ст. 212 Кримінального кодексу України, як вчинення службовою особою підприємства, за попередньою змовою з невстановленими слідством особами, як співвиконавець умисне ухилення від сплати податків, які входять в систему оподаткування, введені у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах", - вказується у матеріалах справи.
На судовому засіданні обвинувачена вину в інкримінованому їй кримінальному правопорушенні не визнала у повному обсязі. Вона розповіла, що посаду головної бухгалтерки ПрАТ «ДТЕК «Павлоградвугілля» обіймає з серпня 2006 року по даний час.
Яке покарання обрав суд?
Суд визнав жінку не винуватою у пред'явленому обвинуваченні у вчиненні кримінального правопорушення за ч. 2 ст. 27, ч. 3 ст. 212 Кримінального кодексу України. Громадянку виправдали за відсутності в її діях складу зазначеного кримінального правопорушення. Процесуальні витрати в розмірі 73 979 гривень віднесли коштом держави.
"Допитані на судовому засіданні, як свідки обвинувачення, так і свідки захисту підтвердили наявність господарських операцій, безпосередня їх участь в такій діяльності, та спростували повністю причетність до цієї діяльності головної бухгалтерки. Крім того, на жодному з етапів проведення фінансово-господарських операцій з зазначеними контрагентами обвинувачена безпосередньої участі не приймала та не була проінформована про стан їх виконання. ПрАТ «ДТЕК Павлоградвугілля» в забезпечення заборгованості зі сплати податку на прибуток за 3 квартал 2017 року у сумі 484 867 614 гривень передав у податкову заставу ліквідне майно підприємства, що своєю чергою підтверджує відсутність умислу на ухилення узгодженої заборгованості по сплаті даного податку", - наголосив суд.
Про ДТЕК Павлоградвугілля
ДТЕК Павлоградвугілля – вуглевидобувне підприємство, яке входить до складу компанії ДТЕК Енерго. Розташоване у Дніпропетровській області. На шахтах підприємства видобувається енергетичне та коксівне вугілля. Енергетичне вугілля використовується як паливо для теплоелектростанцій, а коксівна – для металургійної галузі.
Підписуйтесь на наш Telegram-канал, щоб не пропустити важливих новин. Підписатися на канал у Viber можна тут.
