Как украинцы уклоняются от уплаты налогов: обзор схем

Украину постоянно лихорадят скандалы, вызванные уклонением от уплаты налогов и хищением бюджетных средств. Слова «конвертационный центр», «скрутка», «схематоз», «минимизация НДС» и т.п. слышали, наверное, все. Как все это работает и почему это является обворовыванием государства в огромных размерах, пишет 2 апреля Finance.ua

«Скрутка», «пересортица» или минимизация НДС

Начнем с того, что глава комитета ВР по налоговой политике Даниил Гетманцев два года назад заявил, что эти схемы ликвидированы. Возможно, что-то с тех пор изменилось, или господин Гетманцев что-то напутал. Но «скрутки» успешно работают до сих пор.

Суть сводится к следующему. Все субъекты хозяйственной деятельности уплачивают со своих доходов НДС или налог на добавленную стоимость. Его размер – 20%, что довольно существенно, особенно если речь идет о миллионах. Поэтому многие фирмы, чтобы избежать или минимизировать НДС, формируют дополнительные затраты на эту сумму. Это можно сделать как легально – закупив нужные для деятельности материалы или услуги, так и фиктивно – сделав то же, но чисто на бумаге, «прогнав» средства через подставные субъекты и получив «сэкономленные» средства либо наличными, либо в оффшоры.

В лучшем случае за эти средства покупаются материалы, действительно нужные для работы фирмы-заказчика «скрутки», но они покупаются как можно дешевле (с соответствующим качеством). Конечно, по документам проходят по самой высокой цене. Это называется "пересортица". Однако в чистом виде ее применяют редко, обычно все идет в комплексе: левые платежи, подставные фирмы, покупка сомнительной продукции за наличные деньги и прочее.

 Контрабанда и уклонение от уплаты таможенных пошлин

Это также огромная дыра, из-за которой бюджет недополучает ежегодно десятки миллиардов (как минимум) гривен.

Суть схемы проста – переместить товар через таможенную границу Украины без уплаты таможенных платежей или минимизировав последние.

Если просто – завезти, скажем, десять вагонов кроссовок, а задекларировать один, оплатив соответствующую пошлину. Или вообще сделать так, чтобы таможенники не заметили эти десять вагонов, то есть ввезти товар контрабандно. Можно, наоборот, вывезти что-нибудь из Украины. Среди самых популярных товаров экспортной контрабанды – лес, оружие, культурные ценности, лекарства и т.д.

Конечно, представители таможни закрывают глаза на все не просто так, а за соответствующую плату. Которая, конечно, идет совсем не в бюджет. Выгода для мошенников здесь очевидна – суммы, уплаченные соответствующему чиновнику в конверте, в разы ниже таможенных платежей и сборов. Схем также множество: завоз товаров по фиктивным льготам, через зоны Duty Free, занижение цен, объемов, подмена документов и т.д.

Теневая аренда земли

Об этой схеме вспоминают редко, хотя она достаточно масштабна и потери бюджета от нее не меньше, чем от, например, контрафакта. Речь идет, прежде всего, об аренде сельскохозяйственных земель (так называемые «паи»).

Сущность схемы проста: абсолютное большинство сельхозземель обрабатывается на условиях аренды, при этом значительная часть арендных договоров не регистрируется должным образом. В соответствии с доходами арендодателей не уплачивается НДФЛ.
К сожалению, данные за 2022 и 2023 год недоступны, но, по оценке CASE Украина, в 2020 году Украина таким образом потеряла как минимум 12,5 миллиарда гривен.

Можно предположить, что в последние два года эти потери стали меньше, но причина здесь не повышение эффективности работы налоговиков и правоохранителей. К сожалению, просто потеря примерно четверти земель сельскохозяйственного назначения в результате оккупации и боевых действий.

Зарплата «в конвертах»

Эта схема, несмотря на регулярные рапорты налоговиков, до сих пор среди самых популярных при уклонении от налогов.

Суть здесь тоже проста: работнику официально платят минимальную заработную плату, уплачивая с нее соответствующие налоги и сборы, а остальное доплачивают неофициально.

Экономия очевидна – нагрузка на фонд заработной платы составляет около 40%. Проще говоря – при официальной зарплате в 10 тысяч гривен работодатель платит государству и разнообразным фондам еще около 4 тысяч «сверху». Работник также теряет часть зарплаты посредством налогов и отчислений. Поэтому схема выгодна всем. Кроме, конечно, государства.

Опять же – данные 2023 еще не обнародованы, да и точной методики подсчета таких убытков нет. Но в 2020 году, по данным CASE Украина, потери бюджета и Пенсионного фонда таким образом составили от 110 до 150 миллиардов гривен.

Подписывайтесь на наш Telegram-канал, чтобы не пропустить важные новости. Подписаться на канал в Viber можно здесь. 

ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ:

• Чем выше налоги, тем больше желающих их не платить: о рисках увеличения акциза на топливо и как их можно избежать - Сергей Куюн
• В Украине с 1 апреля увеличится минимальная зарплата: на сколько из-за этого вырастут налоги
• В Раде предлагают составить перечень «хороших» налогоплательщиков – адвокат рассказал нюансы
• Бизнес должен потерять 35 млрд грн на РРО и товарном учете, чтобы бюджет получил 8 млрд грн - эксперт