В Раде предлагают составить перечень «хороших» налогоплательщиков – адвокат рассказал нюансы

В Верховную Раду Украины подали на рассмотрение законопроект о внесении изменений в налоговый кодекс, касающиеся внедрения специальных условий управления налогами для тех, кто активно соблюдает налоговые законы №11084 от 13.03.2024 года. Его суть состоит в желании государства создать прозрачные и доверительные отношения между налоговиками и бизнесом. Об этом рассказал адвокат "ДЕГА Партнерз" Игорь Деревянко.

По его словам, документом предлагается предоставление определенных преимуществ предприятиям и ФЛП, которые добросовестно платят налоги и отвечают определенным критериям по оборотам, уровню заработных плат и количеству трудоустроенных. Также хотят внедрить «комплаенс-менеджеру» - что-то вроде посредника между налоговым и предпринимателем, который должен помогать и ассистировать бизнесу. Основные предлагаемые льготы:

• установление моратория на проведение документальных проверок с некоторыми исключениями,
• уменьшение сроков для камеральных и документальных проверок, касающихся бюджетного возмещения, до пяти дней,
• предоставление индивидуальных налоговых консультаций в течение пяти дней,
• назначение комплаенс-менеджера для каждого налогоплательщика, который будет доступен для взаимодействия через дистанционные коммуникации, включая видеоконференции,
• возможность для налогоплательщика получить информацию о налоговых рисках, которыми располагает орган контроля, и консультации по их устранению в течение пяти дней по запросу.

Предпосылки: желание или необходимость

Из пояснительной записки к законопроекту усматривается, что он в частности призван обеспечить выполнение обязательств, которые Украина взяла перед  Международным валютным фондом (МВФ) по внедрению мер и повышению эффективности, справедливости и простоты налоговой системы в рамках меморандума об экономической и финансовой политике от 1 декабря 2023 г. года (пункт 21 меморандума). Наряду с этим, в записке указывается, что асимметричные финансовые отношения в парадигме cops and robbers исчерпали себя, ведь в условиях военного положения добросовестный бизнес, который продолжает работать и платить налоги, требует от государства партнерского подхода в совместной борьбе против внешнего агрессора. Итак, если принять во внимание указанную предпосылку, то идея достаточно правильная и не новая – объединить усилия государства и налогоплательщиков для стимулирования плательщиков быть прозрачными в замену ослабления налогового контроля для таких плательщиков.

В общем, подход напоминает услугу премиумбанкинга, когда за определенную абонентскую плату клиент получает привилегии в виде прав на обслуживание без очереди в VIP-зале и доступ в лаунж-зону аэропортов, а также имеет собственного менеджера, который всегда на связи поможет с консультацией , закажет наличные.

Сможет ли любой плательщик стать членом такого «Белого клуба налогоплательщиков»?

Те плательщики, которые подпадают под критерии, автоматически смогут получить «премиум-сервис» от налоговой и здесь все понятно. Это положительный шаг в налаживании коммуникации между налоговой системой и бизнесом, а также желанием быть или стать «белым», если ты четко понимаешь, что ты за это получаешь и по каким правилам играют обе стороны. Но главное, чтобы остальные плательщики, которые не смогут попасть в «высшую налоговую лигу», сразу автоматически не оказались в так называемой «серой» зоне, хотя также добросовестно платят налоги, но не дотягивают по определенным критериям (например,ФЛП не имеющие годового оборота в 5 миллионов гривен сразу не подпадают под категорию «белых» или в случае истории сотрудничества с контрагентами, у которых были споры с налоговой). Поэтому, возможно, парламентарии еще рассмотрят соответствующие поправки к законопроекту, которые сбалансируют требования к налогоплательщикам, чтобы все имели равные условия по отнесению их к «VIP-клиентам» налоговой, ведь не исключено, что в дальнейшем получение такого статуса будет иметь более расширенный перечень «льгот» » и служить определенной базой данных для принятия других решений в эти трудные для страны времена.

Человек VS машина

Еще одним важным и рискованным является наличие человеческого фактора, при котором возможно ручное регулирование процессами такого включения в списки «белых» плательщиков. К примеру, как при отнесении к категории рисковых плательщиков комиссия решает кого «наградить» таким статусом.

"Но здесь другая ситуация, можно и нужно осуществлять такое включение на соответствие критериев в автоматическом режиме. Тем более что с кадрами сейчас дефицит во многих сферах не исключением является и налоговая. Конечно и критерии должны быть такими, чтобы технически была возможность без участия чиновника" предоставлять такой статус плательщика с высоким уровнем добровольного соблюдения налогового законодательства. Как эта новелла заработает на практике и какой эффект будет иметь известно впоследствии, но хочется надеяться, что в это тяжелое для страны время совместное осознание необходимости установления баланса и транспарентности между государством и налогоплательщиками может стать существенной основой для укрепления нашей обороноспособности", - указал Деревянко.

ГНС Украины о легальном труде

Одним из направлений деятельности Государственной налоговой службы является предотвращение использованию незадекларированного труда. Она является не только риском недопоступлений средств в бюджет, что ограничивает возможности государства проводить современную социальную политику в сферах образования, здравоохранения, развития профессиональных навыков, занятости, социальной защиты и пенсионного обеспечения, но и создает недобросовестную конкуренцию по отношению к тем субъектам хозяйствования, которые полностью обеспечивают выполнение обязательств по уплате налогов, охране труда и социальному обеспечению работников.

Сотрудники управления фактических проверок Главного управления ГНС в Киеве в феврале 2024 года провели фактические проверки сети магазинов по продаже жидкостей, используемых в электронных сигаретах, в которую входили 16 торговых объектов в разных районах столицы. Так, физические лица – предприниматели на упрощенной системе налогообложения осуществляли фактическую продажу товара за наличные деньги или через банковские POS-терминалы, используя лицензии и зарегистрированные программные РРО юридического лица.

В ходе проведения фактических проверок магазинов налоговики зафиксировали не только факты проведения расчетов без применения РРО/ПРРО, безлицензионной торговли жидкостями, используемыми в электронных сигаретах, хранения и продажи неучтенных подакцизных товаров, а также задокументировали работу 13 неоформленных работников. За нарушение законодательства о труде могут быть применены различные виды санкций, в зависимости от характера и последствий нарушения, а также от субъекта хозяйствования, его совершившего. Своевременное оформление трудовых отношений – это залог финансовой стабильности бизнеса. К тому же, финансовые риски и последствия использования незадекларированного труда значительно превышают затраты, возникающие в случае оформления трудовых отношений с работниками в соответствии с законодательством.

Подписывайтесь на наш Telegram-канал, чтобы не пропустить важные новости. За новостями в режиме онлайн прямо в мессенджере следите на нашем Telegram-канале Информатор Live. Подписаться на канал в Viber можно здесь.